Erfolg Steuern!

Wirtschaftliche Strukturen unterliegen in einer dynamischen Umwelt ständigen Veränderungsprozessen. Bei zunehmend globalen Geschäftsaktivitäten werden auch im Steuerrecht die Rahmenbedingungen immer komplexer: Ganz egal, ob Ihr Unternehmen regional oder weltweit tätig ist. Der unternehmerische Erfolg hängt davon ab, jederzeit den Überblick zu bewahren, um Chancen nutzen und Risiken abwenden zu können.

Wir sind seit über 30 Jahren in der Region Aachen und darüber hinaus kompetenter Ansprechpartner in sämtlichen betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Angelegenheiten, unabhängig davon, ob sich Ihr Unternehmen in der Gründungs-, Wachstums- oder Reifephase befindet.

Unser Team aus Steuerberatern und Fachberatern für internationales Steuerrecht berät regional und überregional Unternehmer und mittelständische Unternehmen aller Rechtsformen und Branchen und entwickelt für diese praxisnahe, optimierte und innovative Lösungen.

Langjährige Praxis und ständige Fortbildung sichern die hohe Beratungsqualität.

Nutzen auch Sie unsere Kompetenz und Erfahrung!

Steuerberatung

Privatpersonen

Durch ständig neue Gesetzesänderungen wird das deutsche Steuerrecht immer komplizierter und undurchschaubarer. Die Fragestellungen von Privatpersonen und Unternehmern sind in den vergangenen Jahren zunehmend internationaler, komplexer und interdisziplinärer geworden.

Wir entwickeln nach Ihren privaten Vermögensinteressen und der familiären Situation maßgeschneiderte Steuerstrategien. Von der Umsetzung bis hin zur späteren Anpassung des Konzepts an geänderte Rahmenbedingungen stehen Ihnen unsere Berater persönlich und kompetent zur Seite. Wir vertreten Ihre Interessen gegenüber dem Finanzamt und anderen Behörden.

Wir erstellen professionelle Steuererklärungen oder Steuersimulationen und informieren Sie über relevante und sinnvolle Steuergestaltungsmöglichkeiten. Profitieren Sie von unserer Kompetenz und Erfahrung in diesem sensiblen Steuerbereich.

Sowohl in der Beratung vermögender Privatkunden als auch in der Nachfolgeberatung konzentrieren wir uns auf ganzheitliche Lösungen, die den Vorstellungen und Interessen aller Beteiligten gerecht werden. Dabei berücksichtigen wir zivilrechtliche, erbschaftsteuerliche und ertragsteuerliche Auswirkungen.

Wir bieten Ihnen ein umfassendes Beratungsangebot, dass Ihre persönliche steuerliche Situation ganzheitlich im Blick behält.

Zu unseren Dienstleistungen gehören:

Laufende Steuerberatung:

  • Steuerliche Beratung zu Investitionen im In- und Ausland
  • Besteuerung von Kapitaleinkünften
  • Besteuerung von Immobilieneinkünften
  • Wohnsitzverlagerung, Wegzugs- und Zuzugsbesteuerung
  • Vorbereitung von Steuererklärungen, Korrespondenz mit der Finanzverwaltung
  • Buchhaltung und Jahresabschlusserstellung
  • Rechtsbehelfsverfahren, finanzgerichtliche Klageverfahren
  • Betreuung bei steuerlichen Außenprüfungen
  • Betreuung im Rahmen von Selbstanzeigen und Steuerstrafverfahren

Konzeptionelle Steuerberatung

  • Konzeption von maßgeschneiderten Strukturen zur Vermögens- und Beteiligungsverwaltung
  • Private Vermögensstrukturanalyse

Nachfolgeregelungen

  • Steuerliche Beratung hinsichtlich erbrechtlicher Verfügungen (Testament, Erbvertrag)
  • Gestaltung der vorweggenommenen Erbfolge
  • Erbauseinandersetzungen
  • Schenkung- und Erbschaftsteuerberatung

Stiftungsberatung

  • Errichtung und Ausbau von Stiftungen zum Vermögenserhalt
  • Unternehmensstiftungen

Profitieren Sie von unserem Fachwissen und unserer jahrzehntelangen Erfahrung:
Vermögen ist Vertrauenssache!

Unternehmen

Eine dynamische Umwelt wirft für Sie als Unternehmer jeden Tag neue Fragestellungen auf.  Die Einhaltung steuerlicher Pflichten und die Steuerplanung werden immer komplizierter. Der unternehmerische Erfolg hängt davon ab, dass man Risiken vermeidet und Chancen nutzt.

Die Dipl.-Kfm. RUDOLF SURMA Steuerberatungs GmbH kann Sie mit langjähriger Erfahrung dabei unterstützen, diese Herausforderungen zu meistern.

Die Erstellung der Finanzbuchhaltung, des Jahresabschlusses und internen Reportings sowie die Erstellung der Lohn- und Gehaltsabrechnung gehört ebenso zu unseren Dienstleistungen wie die Erstellung der Steuererklärungen und Steuerbilanzen für Unternehmen verschiedenster Rechtsformen. Wir prüfen Steuerbescheide, begleiten Sie bei Betriebsprüfungen und vertreten Sie bei außer- und finanzgerichtlichen Verfahren gegenüber den Finanzbehörden.

Die Erarbeitung optimierter Lösungsansätze und Strategien, die immer Ihre Ziele im Auge behält, sind zentrale Bestandteile unserer kompetenten betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Beratung.

Zu unseren Dienstleistungen gehören:

  • Erstellung der Lohn- und Finanzbuchhaltung (auch beleglos und auf Wunsch einschließlich der Abwicklung des Zahlungsverkehrs)
  • Erstellung von betriebswirtschaftlichen Auswertungen und Reportings sowie Controlling-Berichten
  • Erstellung von Kostenrechnungen
  • Erstellung von Handels- und Steuerbilanzen
  • Erstellung und Veröffentlichung von Anhang und Lagebericht im elektronischen Bundesanzeiger
  • Erstellung und Übermittlung der E-Bilanzen
  • Erstellung von Sonderbilanzen
  • Erstellung der betrieblichen Steuererklärungen (Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer)
  • Prüfung von Bescheiden
  • Rechtsbehelfsverfahren und finanzgerichtliche Klageverfahren
  • Betreuung bei steuerlichen Außenprüfungen
  • Erstellung von steuerlichen Belastungsvergleichen

Umsatzsteuer-Service

Umsatzsteuer sowie andere indirekte Steuern basieren im weitesten Sinne auf Umsatz oder Verbrauch. Die Verpflichtung, diese Steuern abzuführen, besteht somit ungeachtet dessen, ob ein Gewinn erzielt wird oder nicht.

Mit wachsender Internationalisierung unternehmerischer Aktivitäten gewinnt die Beratung bei komplexen Fragestellungen zur Umsatzsteuer zunehmend an Bedeutung. Die Vielzahl anhängiger Verfahren vor Finanzgerichten (FG), dem Bundesfinanzhof (BFH) und  Europäischen Gerichtshof (EuGH) verlangen nach umfassenden Kenntnissen des Steuerrechts.

Wir unterstützen Sie bei der korrekten umsatzsteuerrechtlichen Beurteilung und Abbildung Ihres Tagesgeschäfts, verbessern Ihre Steuergestaltung und bieten Ihnen Beratung und Begleitung bei grenzüberschreitenden Transaktionen.

Zu unseren Dienstleistungen gehören:

  • Umsatzsteuervoranmeldungen
  • Zusammenfassende Meldungen (ZM)
  • Umsatzsteuerjahreserklärungen
  • Vorsteuer-Vergütungsverfahren
  • Transaktionsberatung zu Umsatz- und Verbrauchsteuern
  • Gezielte Gestaltung umsatzsteuerlicher Leistungsbeziehungen
  • Begleitung von Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
  • Außergerichtliche und gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren

Unsere Spezialisten für Umsatzsteuer beraten Sie gerne bei der Optimierung nationaler und internationaler Waren- und Dienstleistungsströme sowie der Minimierung umsatzsteuerlicher Risiken.

Lohnsteuer-Service

Das Lohnsteuerrecht legt Ihnen als Arbeitgeber eine Vielzahl von gesetzlichen Verpflichtungen auf, denen Sie sich nicht entziehen können. Es bietet aber auch eine Reihe von gesetzeskonformen Gestaltungsmöglichkeiten.

Wir helfen Ihnen bei der Erfüllung Ihrer gesetzlichen Verpflichtungen und Nutzung der Gestaltungsspielräume.

Zu unserem Dienstleistungsspektrum gehört insbesondere die Beratung zu:

  • Erstellung von Lohn- und Gehaltsabrechnungen
  • Erstellung von Lohnsteueranmeldungen
  • Meldungen zur Sozialversicherung
  • Meldungen zur Künstlersozialkasse
  • Meldungen an Berufsgenossenschaften
  • Anträge auf Lohnfortzahlung
  • Anträge auf Kurzarbeit
  • Reisekostenrecht
  • Dienstwagenregelungen
  • andere Vergütungsbestandteile 
  • Beratung bei Anwendung der Pauschalierungsvorschrift des § 37b EStG bei Sachzuwendungen an Arbeitnehmer und Dritte
  • Betriebliche Altersversorgung
  • Identifizierung und Gestaltungshinweise zur Minimierung von Lohnsteuerhaftungsrisiken
  • Unterstützung im Vorfeld und Begleitung von Lohnsteuer-Außenprüfungen
  • Erstellung von gutachterlichen Stellungnahmen

Verrechnungspreis-Service

Die Verrechnungspreise für grenzüberschreitende Geschäftsbeziehungen zwischen verbundenen Unternehmen sind unter Beachtung des Fremdvergleichs zu bemessen. Die nationalen Finanzbehörden versuchen weltweit, Steuerausfälle durch Gewinnverlagerungen von verbundenen Unternehmen zu vermeiden, indem die Prüfung von grenzüberschreitenden Verrechnungspreisen und deren Dokumentation sowie die Einhaltung des Fremdvergleichs zentrale Prüfungsfelder steuerlicher Betriebsprüfungen darstellen. Betriebsprüfungen führen bei Nichtbeachtung des Fremdvergleichsgrundsatzes zur steuerlichen Korrektur der angesetzten Verrechnungspreise. Ergebnis dieser Korrektur ist die Erhöhung der steuerlichen Bemessungsgrundlage und mangels korrespondierender Gegenberichtigung der Verrechnungspreise im Ausland die Doppelbesteuerung von Unternehmensgewinnen.
Für multinational tätige Unternehmen gehört daher die optimierte Steuerung der in- und ausländischen Steuerlast durch die Festlegung der Verrechnungspreise zwischen verbundenen Unternehmen zu den Herausforderungen, bei denen es gilt Chancen zu nutzen und Risiken zu vermeiden.

Unsere Fachberater für internationales Steuerrecht verfügen über die Erfahrung, die zunehmende Zahl der internationalen Verrechnungspreisvorschriften in die Entwicklung der Verrechnungspreissysteme unserer Mandanten zu integrieren, operativ zu realisieren, regelmäßig zu dokumentieren und sie gegen die Finanzverwaltung bei Betriebsprüfungen zu verteidigen.

Die Experten der Dipl.-Kfm. Rudolf SURMA Steuerberatungs GmbH können auf eine langjährige Erfahrung bei der Unterstützung von Unternehmen zurückgreifen und begleiten Sie –  auch grenzüberschreitend – in folgenden Bereichen:

  • Planung, Gestaltung und Dokumentation der Verrechnungspreise
  • Entwicklung von Verrechnungspreiskonzepten und Auswahl der Verrechnungspreismethoden
  • Sonderfragen  zu Funktionsverlagerungen, Betriebsstätten und Mitarbeiterentsendungen
  • Analyse und Identifizierung von Verrechnungspreisrisiken
  • Verteidigung der Verrechnungspreise in der Betriebsprüfung
  • Führen von Rechtsbehelfsverfahren
  • Begleitung von gerichtlichen Auseinandersetzungen
  • Begleitung von Verständigungsverfahren

E-Bilanz

Seit 2013 müssen Unternehmen ihre Bilanz elektronisch an das Finanzamt nach einer vorgegebenen Taxonomie übermitteln (E-Bilanz). Der Finanzverwaltung werden dadurch elektronische Informationen mit einer wesentlich detaillierteren Gliederungstiefe als bisher im Rahmen der Abgabe der Steuererklärungen bereitgestellt.  Diese maschinenlesbaren Daten werden von der Finanzverwaltung gesammelt und digital ausgewertet. Im Rahmen von Betriebsprüfungen stehen daher deutlich mehr Möglichkeiten zur vernetzten Betrachtung und Untersuchung steuerlicher Daten für Branchen- und externe Betriebsvergleiche zur Verfügung.

Für die Unternehmen bedeutet die Einführung der E-Bilanz, dass Anpassungen an Finanzstrukturen, -prozesse und auch -systeme vorzunehmen sind.

Zu unseren Dienstleistungen gehören:

  • Einrichtung und Revision von Kontenplänen vor dem Hintergrund der Steuertaxonomie
  • Übertragung der E-Bilanzen

Streitige außergerichtliche und gerichtliche Steuerverfahren

Strittige Sachverhaltsbeurteilungen, Betriebsprüfungen sowie Ermittlungsverfahren durch die Finanzverwaltung lassen die Anzahl außergerichtlicher und gerichtlicher Steuerverfahren immer weiter ansteigen. Die Beantwortung der in diesen Steuerverfahren aufgeworfenen Fragen erfordert Erfahrung und fachliche Kompetenz.

Unsere Berater verfügen über  umfassende Kenntnisse des formellen sowie materiellen Steuerrechts und klären mit kreativen und effizienten Lösungen streitige Steuerverfahren.

Darüber hinaus bietet die Dipl.-Kfm. RUDOLF SURMA Steuerberatungs GmbH seit Jahren eine lösungsorientierte Beratung bei strafbefreienden Selbstanzeigen an. Diese umfasst neben der Nacherklärung im Rahmen einer Selbstanzeige auch vorbeugende Maßnahmen gegen steuerstrafrechtliche Risiken im Unternehmen.

Wir bieten Ihnen hierzu folgende Leistungen:

  • Betreuung von Betriebsprüfungen, Beratung und Unterstützung bei Besprechungen und Verhandlungen
  • Vertretung in außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren
  • Verhandlungen mit den zuständigen Ermittlungsbehörden
  • Prozessvertretung vor den Finanzgerichten und dem Bundesfinanzhof
  • Durchführung von Verständigungsverfahren

Selbstanzeigen & Steuerstrafverfahren

Das Risiko der Entdeckung unversteuerter Einkünfte hat in den letzten Jahren durch neu eingeführte internationale Meldepflichten infolge zunehmender Zusammenarbeit der Staaten, durch den Ankauf von Steuer-CDs und durch eine ausgefeiltere Prüfsoftware der Finanzverwaltung immer weiter zugenommen.

Diese Transparenz und die steigende Anzahl der eingeleiteten Steuerstrafverfahren veranlasst immer mehr Bürger zu einer freiwilligen Selbstanzeige.

Voraussetzung für eine strafbefreiende Selbstanzeige ist, dass alle in der Vergangenheit bislang nicht oder unvollständig erklärten steuerlichen Sachverhalte und Einkünfte umfassend und vollständig nacherklärt werden. In der Praxis stellt die Ermittlung dieser Einkünfte auf Grund der teils aus dem Ausland zur Verfügung stehenden Unterlagen oft eine besondere Herausforderung dar.

Wir bieten seit vielen Jahren eine umfassende Beratung bei Selbstanzeigen und im Steuerstrafverfahren. Die Kenntnisse unserer Steuerberater im steuerlichen Verfahrensrecht, Steuerrecht und Steuerstrafrecht in Kooperation mit spezialisierten Rechtsanwälten stellt eine hohe Beratungsqualität sicher und bietet unseren Mandanten den entscheidenden Mehrwert.

Wir beraten Sie bei:

  • Nacherklärungen und Selbstanzeigen
  • Steuerstrafverfahren
  • Unterstützung bei Steuerfahndungsmaßnahmen (Durchsuchung, Beschlagnahme)
  • Betriebsprüfungen im Grenzbereich zum Strafverfahren

Unternehmensberatung

Unternehmensgründung

Sie haben eine interessante Geschäftsidee und möchten sich selbständig machen?
Unsere erfahrenen Berater helfen Ihnen kompetent bei der Umsetzung Ihres Vorhabens.
Unsere Leistungen im Überblick:

  • Bewertung der Erfolgsaussichten Ihres Gründungsvorhabens
  • Erstellung und Begutachtung von Businessplänen
  • Auswahl der für Sie richtigen Rechtsform (Einzelunternehmen, Personen- oder Kapitalgesellschaft)
  • Erstellung von kurz- und mittelfristigen betriebswirtschaftlichen Umsatz-, Liquiditäts-  und Rentabilitätsplanrechnungen
  • Prüfung und Hilfestellung bei der Beantragung von Fördermitteln
  • Aufbereitung von Daten und Erstellung von Unterlagen für potentielle Vertragspartner und Geldgeber
  • Begleitung von Bankgesprächen, um Ihre Ideen und Vorstellungen den Kreditgebern gegenüber überzeugend zu vermitteln und unsere Kontakte zu den Kreditinstituten für Sie optimal zu nutzen

Wir begleiten Sie von Beginn an bei Ihrer unternehmerischen Tätigkeit.

Unternehmensfinanzierung

Die Finanzierung Ihres Wachstums, neuer Produktentwicklungen oder Investitionen in neue Maschinen oder Anlagegüter stellt Sie als Unternehmer vor die Entscheidung, welche Finanzierungsform für Sie maßgeschneidert ist.

Ob Bankenkredite, öffentliche Fördermittel, Beteiligungskapital (Private Equity) oder alternative Finanzierungsformen wie z.B. Leasing und Factoring: Wenn die Rahmendaten stimmig sind, finden wir einen Weg zur erfolgreichen Finanzierung Ihres Unternehmens.

Zu unseren Dienstleistungen gehören die Analyse der Kapitalstruktur, die Entwicklung eines Finanzierungsmodells, die Informationsaufbereitung für potentielle Kapitalgeber sowie  die Verhandlung der Konditionen mit Banken.

Wir helfen Ihnen bei der Kapitalbeschaffung und Planung Ihrer Unternehmensfinanzierung.

Organisation & Prozesse

Absatzmärkte, Beschaffungsmärkte sowie die Finanz- und Arbeitsmärkte werden immer dynamischer. Dies bedeutet für Unternehmen, dass sie Ressourcen wirtschaftlich und zielgerichtet einsetzen müssen.

Wir analysieren Organisation und Prozesse und entwickeln gemeinsam mit Ihnen Informations- und Steuerungssysteme, die Ihre Kapazitäten bestmöglich verwerten und an den Bedürfnissen der Kunden orientiert sind.

Wir unterstützen Sie dabei, leistungsstarke Organisationsformen und -abläufe in allen Bereichen Ihres Unternehmens zu entwickeln und zu etablieren.

Wir bieten Ihnen Lösungsansätze durch Schaffung bzw. Optimierung

  • von leistungsstarken Strukturen in Ihrem Unternehmen
  • einer effektiven und effizienten Prozessorganisation
  • einer Kontrolle der prozessorientierten Kosten
  • Implementierung von Controlling-Instrumenten.

Wir begleiten Sie während des gesamten Veränderungsprozesses und helfen Ihnen, Ihre Organisation leistungsfähiger und wirtschaftlicher zu machen – bis wir gemeinsam messbare Erfolge erzielt haben.

Restrukturierung & Sanierung

Umsätze sinken, Geldgeber kürzen Finanzmittel, Liquiditäts-Engpässe tauchen auf, Insolvenz droht –  Unternehmenskrisen haben die unterschiedlichsten Auslöser und Gründe.

Aufrechterhaltung von Lieferbeziehungen, Vorkasse und Liquiditätsengpässe erfordern in der Krise in sehr kurzer Zeit eine Vielzahl von Entscheidungen und schnelles Handeln.

Kunden, Lieferanten und Finanzierungspartnern muss kurzfristig ein Lösungsweg aufgezeigt werden.

Die Steuerung eines Unternehmens in der Krise ist eine anspruchsvolle Aufgabe.

Umso wichtiger ist das erforderliche Fachwissen, um diese Krisen zu bewältigen. Unsere fachübergreifend zusammenarbeitenden Experten www.kanzlei-klefisch.de setzen ihr Know-how gewinnbringend für Ihr Unternehmen ein. Wir unterstützen und beraten Sie in der kritischen Phase und bei der Neuausrichtung.

Wir helfen Ihnen bei der schnellen Entwicklung sowie Umsetzung von pragmatischen Lösungen und Wiederaufbau von Vertrauen in Ihr Unternehmen durch

  • Sofortmaßnahmen zur Behebung von akuten Problemlagen Ihres Unternehmens
  • Liquiditätsmanagement
  • Projektcontrolling
  • Hilfe bei der Neuausrichtung Ihrer Geschäftstätigkeit
  • Beratung in Kommunikationsfragen mit Kunden, Lieferanten und Finanzierungspartnern.

Eine Unternehmenskrise ist immer auch Vertrauenskrise – Transparenz schafft bei Geschäftspartnern Vertrauen in die Leistungsfähigkeit Ihres Unternehmens.

Unternehmenstransaktionen

M&A-Transaktionen spielen in jüngerer Zeit eine immer wichtigere Rolle bei der Weiterentwicklung von Unternehmen. Anstehende Unternehmensnachfolgen, strukturelle Anpassungen, konsequente Internationalisierung und neue Wettbewerbsformen sind die Auslöser von Unternehmenskäufen und -verkäufen.
    
Keiner kauft gerne die „Katze im Sack“, insbesondere, wenn es um den Erwerb eines anderen Unternehmens oder einer Beteiligung geht. Hinter der Fassade des potentiellen Übernahmekandidaten können sich auch steuerliche Risiken verbergen, denn jede Transaktion hat steuerliche Konsequenzen. Wie vermeiden Sie steuerliche Fallstricke und finden die beste Lösung für Ihre Steuerstrategie?
Unsere Berater zeigen Ihnen steuerliche Gestaltungsspielräume auf und erarbeiten mit Ihnen Strategien, mit denen Sie Ihre wirtschaftlichen Ziele steuereffizient umsetzen können.
Unsere Berater stehen Ihnen in allen transaktionsbezogenen Steuerfragen zur Verfügung:

  • umfassende Darstellung und Analyse der wirtschaftlichen und steuerlichen Ausgangssituation des Unternehmens
  • kritische Überprüfung bestehender Planrechnungen und Aufstellung von Alternativrechnungen (Szenarioanalysen)
  • Erstellung und Bewertung von Unternehmenswertanalysen
  • Durchführung einer steuerlichen Due Diligence für Käufer bzw. Verkäufer (Tax Due Diligence)
  • Strukturierung und Optimierung von Unternehmenstransaktionen
  • Unterstützung bei der Vertragsgestaltung bzgl. Steuerrisiken
  • Erstellung steuerlicher Modellrechnungen
  • steueroptimale Strukturierung der Transaktionen

Die steuerliche Strukturierung spielt eine entscheidende Rolle für den Erfolg einer Unternehmenstransaktion. Mit einer umfassenden steuerlichen Due Diligence analysieren und bewerten wir die mit der Transaktion verbundenen, speziellen steuerlichen Chancen und Risiken. Darauf aufbauend entwickeln wir Transaktionskonzepte, die im Einklang mit Ihren Zielen eine Minimierung Ihrer steuerlichen Gesamtbelastung sicherstellen.

Karriere

Wir planen gerne vorausschauend!
Die Erstellung der Finanzbuchhaltung, des Jahresabschlusses und internen Reportings sowie die Erstellung der Lohn- und Gehaltsabrechnung gehört ebenso zu unseren Dienstleistungen wie die Erstellung der Steuererklärungen und Steuerbilanzen für Unternehmen verschiedenster Rechtsformen. Wir prüfen Steuerbescheide, begleiten unsere Mandanten bei Betriebsprüfungen und vertreten diese bei außer- und finanzgerichtlichen Verfahren gegenüber den Finanzbehörden.

Wir begleiten unsere Mandanten in allen Phasen ihrer unternehmerischen Tätigkeit von der Existenzgründung bis zur Unternehmensnachfolge.

Die Erarbeitung optimierter Lösungsansätze und Strategien, die immer die Ziele unserer Mandanten im Auge behält, ist zentraler Bestandteil unserer kompetenten, betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Beratung. Unsere Kanzlei besteht aus einem hochmotivierten und erfahrenen Team aus Steuerberatern, Fachberatern für internationales Steuerrecht, Steuerfachwirten, Bilanzbuchhaltern und Steuerfachangestellten mit Ideen zu und Freude an steuerlichen und betriebswirtschaftlichen Gestaltungen und mit dem Ziel, jeden Tag das Beste für unsere Mandanten zu leisten.

Möchten auch Sie ein Teil unseres Teams werden?
Wir freuen uns auf Ihre interessante Bewerbung, auch Initiativbewerbung, falls wir gerade nicht aktiv nach Mitarbeitern suchen.
Aktuelle Stellenangebote

–    Steuerberatungsassistent m/w
–    Ausbildung zur/zum Steuerfachangestellten

Ausbildung
Vielleicht möchten Sie Ihre Karriere bei uns beginnen? Wir bilden in den Berufen Steuerfachangestellte m/w und Kaufleute für Büromanangement m/w aus.

Sie können Ihre Bewerbungsunterlagen auf dem Postweg, bevorzugt aber auch per E-Mail an uns senden.

Download/Infoschreiben

Kontakt

Ihr Name (Pflichtfeld)

Ihre E-Mail-Adresse (Pflichtfeld)

Betreff

Ihre Nachricht

Anfahrt

Diplom-Kaufmann Rudolf Surma Steuerberatungs GmbH
Adenauerstraße 12
52146 Würselen

Telefon 02405 4187-0
Telefax 02405 4187-41

Bürozeiten
Montag bis Donnerstag;
8:00 – 18:00 Uhr
Freitag:
8:00 – 17:00 Uhr

Impressum/Datenschutz/AGB

Impressum

Impressum | Angaben gemäß § 5 TMG und § 2 DL-InfoV | Rechtliche Hinweise

Diplom-Kaufmann Rudolf Surma Steuerberatungsgesellschaft mbH
Geschäftsführer:
StB FBIntStR Dipl.-Kfm. Rudolf Surma
StB Dipl.-Kfm. Markus Heinrichs

Redaktionelle Berabeitung:
StB FBIntStR Dipl.-Kfm. Rudolf Surma
StB Dipl.-Kfm. Markus Heinrichs

Adenauerstraße 12
D-52146 Würselen
Telefon +49 2405 4187-0
Telefax +49 2405 4187-41
kanzlei(Erfolg steuern)surma-steuerberatung.de

Sitz: Würselen
Amtsgericht Aachen HRB 12327
USt-IdNr. DE 234 274 392

Berufsaufsicht | berufsrechtliche Regelungen | AGB
Zuständige Aufsichtsbehörde ist  für Steuerberater, Steuerberaterinnen und Steuerberatungsgesellschaft die Steuerberaterkammer Köln, Gereonstraße 34-36, 50670 Köln. www.stbk-koeln.de

Die gesetzliche Berufsbezeichnung Steuerberater wurde in der Bundesrepublik Deutschland (Bundesland: Nordrhein-Westfalen) verliehen. Soweit nicht anders angegeben, sind alle Steuerberaterinnen, Steuerberater sowie die Steuerberatungsgesellschaft in Deutschland zugelassen und Mitglieder der Steuerberaterkammer Köln.

Die einschlägigen berufsrechtlichen Regelungen für Steuerberater, insbesondere Steuerberatungsgesetz (StBerG), Durchführungsverordnungen zum Steuerberatungsgesetz (DVStB), Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV), Berufsordnung der Bundessteuerberaterkammer (BOStB), finden sich auf der Homepage der Bundessteuerberaterkammer unter www.bstbk.de.

Wir erbringen unsere Leistungen auf Basis unserer Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB).

Berufshaftpflichtversicherung
Es besteht für alle Steuerberaterinnen und Steuerberater eine Berufshaftpflichtversicherung bei der HDI Versicherung AG, HDI Platz 1, 30659 Hannover. Der räumliche Geltungsbereich des Versicherungsschutzes umfasst Tätigkeiten in den Mitgliedstaaten der Europäischen Union, der Türkei, der Russischen Föderation und der sonstigen Staaten der ehemaligen Sowjetunion sowie die außereuropäischen Hoheitsgebiete europäischer Staaten, die der EU oder dem EWR angehören. Und genügt den Anforderungen des  § 67 Steuerberatungsgesetz (StBerG) und §§ 51 ff. Verordnung zur Durchführung der Vorschriften über Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften (DVStB).

Haftung
Bei der Erstellung unserer Internetseite haben wir größtmögliche Sorgfalt walten lassen. Gleichwohl können wir für Richtigkeit, Aktualität und Vollständigkeit der dortigen Informationen keine Haftung übernehmen. Die bereitgestellten Inhalte dienen ausschließlich der allgemeinen Information und stellen keine rechtliche Beratung dar; sie können diese auch nicht ersetzen.

Ferner haben auf unserer Internetseite „externe Links“ zu Internetseiten Dritter gesetzt. Für sämtliche dieser „externen Links“ gilt: Wir haben keinerlei Einfluss auf die Gestaltung und die Inhalte der verlinkten Internetseiten und distanzieren uns daher ausdrücklich von sämtlichen dortigen Inhalten. Eine Haftung für die Inhalte aller verlinkten Seiten wird ausgeschlossen.

Urheberrecht
Das Urheberrecht an den Inhalten dieser Website oder an Teilen davon liegt bei Diplom-Kaufmann Rudolf Surma Steuerberatungs GmbH. Einzelne Seiten dieser Webseite dürfen zum Gebrauch innerhalb Ihres Unternehmens herunter geladen, vorübergehend gespeichert und gedruckt werden. Darüber hinaus gehende Weiterverwendung und Vervielfältigung bedürfen der ausdrücklichen vorherigen schriftlichen Zustimmung. Alle Rechte vorbehalten.

© Copyright Diplom-Kaufmann Rudolf Surma Steuerberatungs GmbH, Würselen

Konzept, Design und Realisierung: www.grafikbüro-kleineklitsche.de

Datenschutz

Datenschutzerklärung

Verantwortliche Stelle im Sinne der Datenschutzgesetze ist:
Dipl.-Kfm. Rudolf Surma Steuerberatungs  GmbH
Adenauerstraße 12
52146 Würselen

Der Schutz Ihrer persönlichen Daten hat für uns oberste Priorität. Dieses Prinzip gilt für unser Internet-Angebot ebenso wie für unsere konventionellen Dienstleistungen.
Daher möchten wir Sie an dieser Stelle informieren, wie wir die Datenschutzbestimmungen in unseren Internet-Angeboten umsetzen.
Weitere Informationen zu den Risiken der Internet-Nutzung und den Möglichkeiten sich zu schützen finden Sie im Internet unter der Adresse www.datenschutz.de.

Nutzung der Website
Wenn Sie auf unsere Website zugreifen, werden automatisch Informationen allgemeiner Natur erfasst. Diese Informationen (Server-Logfiles) beinhalten etwa die Art des Webbrowsers, das verwendete Betriebssystem, den Domainnamen Ihres Internet Service Providers und Ähnliches. Hierbei handelt es sich ausschließlich um Informationen, welche keine Rückschlüsse auf Ihre Person zulassen. Diese Informationen sind technisch notwendig, um von Ihnen angeforderte Inhalte von Webseiten korrekt auszuliefern und fallen bei Nutzung des Internets zwingend an.
Auf einigen Seiten dieser Website können Sie sich mit Kommentaren oder Anfragen an uns wenden.  Dies betrifft insbesondere die Karriere-Seite sowie die Kontakt-Seite. Sofern Sie mit uns Kontakt aufnehmen, kann es erforderlich werden, dass wir Einzelangaben über Ihre persönlichen oder sachlichen Verhältnisse erfragen, speichern, verarbeiten und nutzen, die auf Ihre Identität hindeuten (personenbezogene Daten, z.B. Name, E-Mail-Adresse, Postanschrift, Telefonnummer).
Die Erhebung, Verarbeitung und Nutzung Ihrer personenbezogenen Daten erfolgt vertraulich und zweckgebunden nach den Vorschriften des Bundesdatenschutzgesetzes (BDSG) und den weiteren gesetzlichen Bestimmungen zum Datenschutz. Die Daten werden in dem von Ihnen erteilten Umfang von uns gespeichert und nach Erledigung des Anlasses Ihrer Kontaktaufnahme gelöscht.
Die ermittelten Daten werden grundsätzlich nicht an Dritte weitergegeben, sofern Sie dazu nicht ausdrücklich Ihr Einverständnis geben. Ihr Einverständnis können Sie jederzeit widerrufen. Ihre gespeicherten persönlichen Daten sind in allen Systemen vor Missbrauch und unberechtigtem Zugriff gesichert und nur einem bestimmten, befugten Personenkreis über Benutzerkennung und Passwort zugänglich. Die Sicherheitsmaßnahmen werden ständig dem technologischen Fortschritt angepasst. Unsere Mitarbeiter sind auf das Datengeheimnis nach § 5 BDSG verpflichtet. Weitere Informationen zum Umgang mit personenbezogenen Daten können Sie unserem „öffentlichen Verfahrensverzeichnis“ entnehmen.

Cookies
Wie viele andere Webseiten verwenden wir auch so genannte „Cookies“. Cookies sind kleine Textdateien, die von einem Webseitenserver auf Ihre Festplatte übertragen werden. Hierdurch erhalten wir automatisch bestimmte Daten wie z. B. IP-Adresse, verwendeter Browser, Betriebssystem über Ihren Computer und Ihre Verbindung zum Internet.
Cookies können nicht verwendet werden, um Programme zu starten oder Viren auf einen Computer zu übertragen. Die den in Cookies enthaltenen Informationen, können wir Ihnen die Navigation erleichtern und die korrekte Anzeige unserer Webseiten ermöglichen.
In keinem Fall werden die von uns erfassten Daten an Dritte weitergegeben oder ohne Ihre Einwilligung eine Verknüpfung mit personenbezogenen Daten hergestellt.
Natürlich können Sie unsere Webseite grundsätzlich auch ohne Cookies betrachten. Internet-Browser sind regelmäßig so eingestellt, dass sie Cookies akzeptieren. Sie können die Verwendung von Cookies jederzeit über die Einstellungen Ihres Browsers deaktivieren. Bitte verwenden Sie die Hilfefunktionen Ihres Internetbrowsers, um zu erfahren, wie Sie diese Einstellungen ändern können. Weitere Informationen über Cookies und wie Sie Ihren Browser einstellen müssen, wenn Sie keine Cookies zulassen möchten, finden Sie unter www.allaboutcookies.org/ge/.

Datenschutzerklärung für die Nutzung von Google Analytics
Diese Website benutzt Google Analytics, einen Webanalysedienst der Google Inc. („Google“). Google Analytics verwendet sog. „Cookies“, Textdateien, die auf Ihrem Computer gespeichert werden und die eine Analyse der Benutzung der Website durch Sie ermöglichen. Die durch das Cookie erzeugten Informationen über Ihre Benutzung dieser Website werden in der Regel an einen Server von Google in den USA übertragen und dort gespeichert. Im Falle der Aktivierung der IP-Anonymisierung auf dieser Website, wird Ihre IP-Adresse von Google jedoch innerhalb von Mitgliedstaaten der Europäischen Union oder in anderen Vertragsstaaten des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum zuvor gekürzt. Nur in Ausnahmefällen wird die volle IP-Adresse an einen Server von Google in den USA übertragen und dort gekürzt. Im Auftrag des Betreibers dieser Website wird Google diese Informationen benutzen, um Ihre Nutzung der Website auszuwerten, um Reports über die Websiteaktivitäten zusammenzustellen und um weitere mit der Websitenutzung und der Internetnutzung verbundene Dienstleistungen gegenüber dem Websitebetreiber zu erbringen. Die im Rahmen von Google Analytics von Ihrem Browser übermittelte IP-Adresse wird nicht mit anderen Daten von Google zusammengeführt. Sie können die Speicherung der Cookies durch eine entsprechende Einstellung Ihrer Browser-Software verhindern; wir weisen Sie jedoch darauf hin, dass Sie in diesem Fall gegebenenfalls nicht sämtliche Funktionen dieser Website vollumfänglich werden nutzen können. Sie können darüber hinaus die Erfassung der durch das Cookie erzeugten und auf Ihre Nutzung der Website bezogenen Daten (inkl. Ihrer IP-Adresse) an Google sowie die Verarbeitung dieser Daten durch Google verhindern, indem Sie das unter dem folgenden Link (https://tools.google.com/dlpage/gaoptout?hl=de) verfügbare Browser-Plugin herunterladen und installieren. Sie können die Erfassung durch Google Analytics verhindern, indem Sie auf folgenden Link klicken. Es wird ein Opt-Out-Cookie gesetzt, das die zukünftige Erfassung Ihrer Daten beim Besuch dieser Website verhindert: Google Analytics deaktivieren. Nähere Informationen zu Nutzungsbedingungen und Datenschutz finden Sie unter https://www.google.com/analytics/terms/de.html bzw. unter https://www.google.de/intl/de/policies/. Wir weisen Sie darauf hin, dass auf dieser Website Google Analytics um den Code „anonymizeIp“ erweitert wurde, um eine anonymisierte Erfassung von IP-Adressen (sog. IP-Masking) zu gewährleisten.

Datenschutzerklärung für die Nutzung von Google Maps
Diese Website benutzt Google Maps zur Darstellung von Karten und zur Erstellung von Anfahrtsplänen. Google Maps wird von Google Inc., 1600 Amphitheatre Parkway, Mountain View, CA 94043, USA betrieben. Durch die Nutzung dieser Website erklären Sie sich mit der Erfassung, Bearbeitung sowie der Nutzung der automatisch erhobenen sowie der von Ihnen eingegeben Daten durch Google, einer seiner Vertreter, oder Drittanbieter einverstanden. Die Nutzungsbedingungen für Google Maps finden Sie unter Nutzungsbedingungen für Google Maps. Ausführliche Details finden Sie im Datenschutz-Center von google.de: Transparenz und Wahlmöglichkeiten sowie Datenschutzbestimmungen.

Datensicherheit
Wir sichern unsere Webseite und weitere IT-Anwendungen durch angemessene technische und organisatorische Maßnahmen gegen Verlust, Zerstörung, unberechtigten Zugriff, Veränderung oder Verbreitung Ihrer Daten durch unbefugte Personen ab.

Änderungen der Datenschutzerklärung
Wir behalten uns vor, diese Datenschutzerklärung gelegentlich anzupassen, damit sie stets den aktuellen rechtlichen Anforderungen entspricht oder um Änderungen unserer Leistungen in der Datenschutzerklärung umzusetzen, z. B. bei der Einführung neuer Services. Für Ihren erneuten Besuch gilt dann die neue Datenschutzerklärung.

Ihre Rechte
Von Ihnen erteilte Einwilligungen zur Datenerhebung, -verarbeitung und -nutzung können Sie jederzeit widerrufen. Sie haben grundsätzlich ein Recht auf unentgeltliche Auskunft über die zu Ihrer Person gespeicherten Daten sowie gegebenenfalls ein Recht auf Berichtigung, Sperrung oder Löschung dieser Daten. Wenden Sie sich hierfür über unsere Kontakt-Seite an uns.

Kontaktaufnahme / Fragen zu unserer Datenschutzerklärung
Bei Fragen zu dieser Datenschutzerklärung wenden Sie sich bitte über unsere Kontakt-Seite an uns. Wir werden diese dann an unseren Datenschutzbeauftragten weiterleiten. Wenn Sie der weiteren Verwendung Ihrer persönlichen Daten widersprechen wollen, wenden Sie sich bitte ebenfalls über unsere Kontakt-Seite an uns.

Allgemeine Geschäftsbedingungen

Allgemeine Geschäftsbedingungen
für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften

Stand: November 2016

Die folgenden „Allgemeinen Geschäftsbedingungen“ gelten für Verträge zwischen Steuerberatern, Steuerbevollmächtigten und Steuerberatungsgesellschaften (im Folgenden „Steuerberater“ genannt) und ihren Auftraggebern, soweit nicht etwas anderes ausdrücklich in Textform vereinbart oder gesetzlich zwingend vorgeschrieben ist.

Umfang und Ausführung des Auftrags

  1. Für den Umfang der vom Steuerberater zu erbringenden Leistungen ist der erteilte Auftrag maßgebend. Der Auftrag wird nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Berufsausübung unter Beachtung der einschlägigen berufsrechtlichen Normen und der Berufspflichten (vgl. StBerG, BOStB) ausgeführt.
  2. Die Berücksichtigung ausländischen Rechts bedarf einer ausdrücklichen Vereinbarung in Textform.
  3. Ändert sich die Rechtslage nach abschließender Erledigung einer Angelegenheit, so ist der Steuerberater nicht verpflichtet, den Auftraggeber auf die Änderung oder die sich daraus ergebenden Folgen hinzuweisen.
  4. Die Prüfung der Richtigkeit, Vollständigkeit und Ordnungsmäßigkeit der dem Steuerberater übergebenen Unterlagen und Zahlen, insbesondere der Buchführung und Bilanz, gehört nur zum Auftrag, wenn dies in Textform vereinbart ist. Der Steuerberater wird die vom Auftraggeber gemachten Angaben, insbesondere Zahlenangaben, als richtig zu Grunde legen. Soweit er offensichtliche Unrichtigkeiten feststellt, ist er verpflichtet, darauf hinzuweisen.
  5. Der Auftrag stellt keine Vollmacht für die Vertretung vor Behörden, Gerichten und sonstigen Stellen dar. Sie ist gesondert zu erteilen. Ist wegen der Abwesenheit des Auftraggebers eine Abstimmung mit diesem über die Einlegung von Rechtsbehelfen oder Rechtsmitteln nicht möglich, ist der Steuerberater im Zweifel zu fristwahrenden Handlungen berechtigt und verpflichtet.

Verschwiegenheitspflicht

  1. Der Steuerberater ist nach Maßgabe der Gesetze verpflichtet, über alle Tatsachen, die ihm im Zusammenhang mit der Ausführung des Auftrags zur Kenntnis gelangen, Stillschweigen zu bewahren, es sei denn, der Auftraggeber entbindet ihn von dieser Verpflichtung. Die Verschwiegenheitspflicht besteht auch nach Beendigung des Vertragsverhältnisses fort. Die Verschwiegenheitspflicht besteht im gleichen Umfang auch für die Mitarbeiter des Steuerberaters.
  2. Die Verschwiegenheitspflicht besteht nicht, soweit die Offenlegung zur Wahrung berechtigter Interessen des Steuerberaters erforderlich ist. Der Steuerberater ist auch insoweit von der Verschwiegenheitspflicht entbunden, als er nach den Versicherungsbedingungen seiner Berufshaftpflichtversicherung zur Information und Mitwirkung verpflichtet ist.
  3. Gesetzliche Auskunfts- und Aussageverweigerungsrechte nach § 102 AO, § 53 StPO und § 383 ZPO bleiben unberührt.
  4. Der Steuerberater ist von der Verschwiegenheitspflicht entbunden, soweit dies zur Durchführung eines Zertifizierungsaudits in der Kanzlei des Steuerberaters erforderlich ist und die insoweit tätigen Personen ihrerseits über ihre Verschwiegenheitspflicht belehrt worden sind. Der Auftraggeber erklärt sich damit einverstanden, dass durch den Zertifizierer/Auditor Einsicht in seine – vom Steuerberater angelegte und geführte – Handakte genommen wird.

Mitwirkung Dritter

Der Steuerberater ist berechtigt, zur Ausführung des Auftrags Mitarbeiter, fachkundige Dritte sowie datenverarbeitende Unternehmen heranzuziehen. Bei der Heranziehung fachkundiger Dritter und datenverarbeitender Unternehmen hat der Steuerberater dafür zu sorgen, dass diese sich zur Verschwiegenheit entsprechend Ziff. 2 Abs. 1 verpflichten. Der Steuerberater haftet unter keinen Umständen für die Leistungen der Herangezogenen; bei den Herangezogenen handelt es sich haftungsrechtlich nicht um Erfüllungsgehilfen des Steuerberaters. Hat der Steuerberater die Beiziehung eines von ihm namentlich benannten Dritten angeregt, so haftet der lediglich für eine ordnungsgemäße Auswahl des Herangezogenen.

a Elektronische Kommunikation, Datenschutz

  1. Der Steuerberater ist berechtigt, personenbezogene Daten des Auftraggebers und von dessen Mitarbeitern, im Rahmen der erteilten Aufträge maschinell zu erheben und in einer automatisierten Datei zu verarbeiten oder einem Dienstleistungsrechenzentrum zur weiteren Auftragsdatenverarbeitung zu übertragen.
  2. Der Steuerberater ist berechtigt, in Erfüllung seiner Pflichten nach dem Bundesdatenschutzgesetz einen Beauftragten für den Datenschutz zu bestellen. Sofern dieser Beauftragte für den Datenschutz nicht bereits nach Ziff. 2 Abs. 1 Satz 3 der Verschwiegenheitspflicht unterliegt, hat der Steuerberater dafür Sorge zu tragen, dass der Beauftragte für den Datenschutz sich mit Aufnahme seiner Tätigkeit zur Wahrung des Datengeheimnisses verpflichtet.
  3. Soweit der Auftraggeber dem Steuerberater einen Telefaxanschluss oder eine E-Mail-Adresse mitteilt, erklärt er sich bis auf Widerruf oder ausdrückliche anderweitige Weisung damit einverstanden, dass der Steuerberater ihm ohne Einschränkungen über jene Kontaktdaten mandatsbezogene Informationen zusendet. Der Auftraggeber sichert zu, dass nur er oder von ihm beauftragte Personen Zugriff auf das Empfangs-/Sendegerät bzw. den E-Mail-Account haben und dass er dortige Sendungseingänge regelmäßig überprüft. Der Auftraggeber ist verpflichtet, den Steuerberater darauf hinzuweisen, wenn Einschränkungen bestehen, etwa das Empfangs-/Sendegerät bzw. der E-Mail-Account nur unregelmäßig auf Sendungseingänge überprüft wird oder Einsendungen nur nach vorheriger Ankündigung gewünscht werden. Der Steuerberater übernimmt keine Haftung für die Sicherheit der mit unverschlüsselten E-Mails übermittelten Daten und Informationen und haftet auch nicht für die dem Auftraggeber dieserhalb ggf. entstehenden Schäden. Soweit der Auftraggeber zum Einsatz von Signaturverfahren und Verschlüsselungsverfahren die technischen Voraussetzungen besitzt und deren Einsatz wünscht, teilt er dies dem Steuerberater rechtzeitig mit; damit einhergehende Kosten des Steuerberaters (bspw. zur Anschaffung und Einrichtung notwendiger Soft- bzw. Hardware) trägt der Auftraggeber.

Mängelbeseitigung

  1. Der Auftraggeber hat Anspruch auf Beseitigung etwaiger Mängel. Dem Steuerberater ist Gelegenheit zur Nachbesserung zu geben. Der Auftraggeber hat das Recht – wenn und soweit es sich bei dem Mandat um einen Dienstvertrag i. S. d. §§ 611, 675 BGB handelt –, die Nachbesserung durch den Steuerberater abzulehnen, wenn das Mandat durch den Auftraggeber beendet und der Mangel erst nach wirksamer Beendigung des Mandats festgestellt wird.
  2. Beseitigt der Steuerberater die geltend gemachten Mängel nicht innerhalb einer angemessenen Frist oder lehnt er die Mängelbeseitigung ab, so kann der Auftraggeber auf Kosten des Steuerberaters die Mängel durch einen anderen Steuerberater beseitigen lassen bzw. nach seiner Wahl Herabsetzung der Vergütung oder Rückgängigmachung des Vertrags verlangen.
  3. Offenbare Unrichtigkeiten (z. B. Schreibfehler, Rechenfehler) können vom Steuerberater jederzeit, auch Dritten gegenüber, berichtigt werden. Sonstige Mängel darf der Steuerberater Dritten gegenüber mit Einwilligung des Auftraggebers berichtigen. Die Einwilligung ist nicht erforderlich, wenn berechtigte Interessen des Steuerberaters den Interessen des Auftraggebers vorgehen.

Haftung

  1. Die Haftung des Steuerberaters und seiner Erfüllungsgehilfen für einen Schaden, der aus einer oder – bei einheitlicher Schadensfolge – aus mehreren Pflichtverletzungen anlässlich der Erfüllung eines Auftrags resultiert, wird auf 1.000.000,00 € (in Worten: eine Million €) begrenzt. Die Haftungsbegrenzung bezieht sich allein auf Fahrlässigkeit. Die Haftung für Vorsatz bleibt insoweit unberührt. Von der Haftungsbegrenzung ausgenommen sind Haftungsansprüche für Schäden aus der Verletzung des Lebens, des Körpers oder der Gesundheit. Die Haftungsbegrenzung gilt für die gesamte Tätigkeit des Steuerberaters für den Auftraggeber, also insbesondere auch für eine Ausweitung des Auftragsinhalts; einer erneuten Vereinbarung der Haftungsbegrenzung bedarf es insoweit nicht. Die Haftungsbegrenzung gilt auch bei Bildung einer Sozietät/Partnerschaft und Übernahme des Auftrags durch die Sozietät/Partnerschaft sowie für neu in die Sozietät/Partnerschaft eintretende Sozien/Partner. Die Haftungsbegrenzung gilt ferner auch gegenüber Dritten, soweit diese in den Schutzbereich des Mandatsverhältnisses fallen; § 334 BGB wird insoweit ausdrücklich nicht abbedungen. Einzelvertragliche Haftungsbegrenzungsvereinbarungen gehen dieser Regelung vor, lassen die Wirksamkeit dieser Regelung jedoch – soweit nicht ausdrücklich anders geregelt – unberührt.
  2. Die Haftungsbegrenzung gilt, wenn entsprechend hoher Versicherungsschutz bestanden hat, rückwirkend von Beginn des Mandatsverhältnisses bzw. dem Zeitpunkt der Höherversicherung an und erstreckt sich, wenn der Auftragsumfang nachträglich geändert oder erweitert wird, auch auf diese Fälle.

Pflichten des Auftraggebers; unterlassene Mitwirkung und Annahmeverzug des Auftraggebers

  1. Der Auftraggeber ist zur Mitwirkung verpflichtet, soweit es zur ordnungsgemäßen Erledigung des Auftrags erforderlich ist. Insbesondere hat er dem Steuerberater unaufgefordert alle für die Ausführung des Auftrags notwendigen Unterlagen vollständig und so rechtzeitig zu übergeben, dass dem Steuerberater eine angemessene Bearbeitungszeit zur Verfügung steht. Entsprechendes gilt für die Unterrichtung über alle Vorgänge und Umstände, die für die Ausführung des Auftrags von Bedeutung sein können. Der Auftraggeber ist verpflichtet, alle schriftlichen und mündlichen Mitteilungen des Steuerberaters zur Kenntnis zu nehmen und bei Zweifelsfragen Rücksprache zu halten.
  2. Der Auftraggeber hat alles zu unterlassen, was die Unabhängigkeit des Steuerberaters oder seiner Erfüllungsgehilfen beeinträchtigen könnte.
  3. Der Auftraggeber verpflichtet sich, Arbeitsergebnisse des Steuerberaters nur mit dessen Einwilligung weiterzugeben, soweit sich nicht bereits aus dem Auftragsinhalt die Einwilligung zur Weitergabe an einen bestimmten Dritten ergibt.
  4. Setzt der Steuerberater beim Auftraggeber in dessen Räumen Datenverarbeitungsprogramme ein, so ist der Auftraggeber verpflichtet, den Hinweisen des Steuerberaters zur Installation und Anwendung der Programme nachzukommen. Des Weiteren ist der Auftraggeber verpflichtet, die Programme nur in dem vom Steuerberater vorgeschriebenen Umfang zu nutzen, und er ist auch nur in dem Umfang zur Nutzung berechtigt. Der Auftraggeber darf die Programme nicht verbreiten. Der Steuerberater bleibt Inhaber der Nutzungsrechte. Der Auftraggeber hat alles zu unterlassen, was der Ausübung der Nutzungsrechte an den Programmen durch den Steuerberater entgegensteht.
  5. Unterlässt der Auftraggeber eine ihm nach Ziff. 6 Abs. 1 bis 4 oder anderweitig obliegende Mitwirkung oder kommt er mit der Annahme der vom Steuerberater angebotenen Leistung in Verzug, so ist der Steuerberater berechtigt, den Vertrag fristlos zu kündigen (vgl. Ziff. 9 Abs. 3). Unberührt bleibt der Anspruch des Steuerberaters auf Ersatz der ihm durch den Verzug oder die unterlassene Mitwirkung des Auftraggebers entstandenen Mehraufwendungen sowie des verursachten Schadens, und zwar auch dann, wenn der Steuerberater von dem Kündigungsrecht keinen Gebrauch macht.

Urheberrechtsschutz

Die Leistungen des Steuerberaters stellen dessen geistiges Eigentum dar. Sie sind urheberrechtlich geschützt. Eine Weitergabe von Arbeitsergebnissen außerhalb der bestimmungsgemäßen Verwendung ist nur mit vorheriger Zustimmung des Steuerberaters in Textform zulässig.

Vergütung, Vorschuss und Aufrechnung

  1. Die Vergütung (Gebühren und Auslagenersatz) des Steuerberaters für seine Berufstätigkeit nach § 33 StBerG bemisst sich nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV). Eine höhere oder niedrigere als die gesetzliche Vergütung kann in Textform vereinbart werden. Die Vereinbarung einer niedrigeren Vergütung ist nur in außergerichtlichen Angelegenheiten zulässig. Sie muss in einem angemessenen Verhältnis zu der Leistung, der Verantwortung und dem Haftungsrisiko des Steuerberaters stehen (§ 4 Abs. 3 StBVV).
  2. Für Tätigkeiten, die in der Vergütungsverordnung keine Regelung erfahren (z. B. § 57 Abs. 3 Nrn. 2 und 3 StBerG), gilt die vereinbarte Vergütung, anderenfalls die für diese Tätigkeit vorgesehene gesetzliche Vergütung, ansonsten die übliche Vergütung (§§ 612 Abs. 2 und 632 Abs. 2 BGB).
  3. Eine Aufrechnung gegenüber einem Vergütungsanspruch des Steuerberaters ist nur mit unbestrittenen oder rechtskräftig festgestellten Forderungen zulässig.
  4. Für bereits entstandene und voraussichtlich entstehende Gebühren und Auslagen kann der Steuerberater einen Vorschuss fordern. Wird der eingeforderte Vorschuss nicht gezahlt, kann der Steuerberater nach vorheriger Ankündigung seine weitere Tätigkeit für den Auftraggeber einstellen, bis der Vorschuss eingeht. Der Steuerberater ist verpflichtet, seine Absicht, die Tätigkeit einzustellen, dem Auftraggeber rechtzeitig bekanntzugeben, wenn dem Auftraggeber Nachteile aus einer Einstellung der Tätigkeit erwachsen können.

Beendigung des Vertrags

  1. Der Vertrag endet mit Erfüllung der vereinbarten Leistungen, durch Ablauf der vereinbarten Laufzeit oder durch Kündigung. Der Vertrag endet nicht durch den Tod, durch den Eintritt der Geschäftsunfähigkeit des Auftraggebers oder im Falle einer Gesellschaft durch deren Auflösung.
  2. Der Vertrag kann – wenn und soweit er einen Dienstvertrag i. S. d. §§ 611, 675 BGB darstellt – von jedem Vertragspartner außerordentlich gekündigt werden, es sei denn, es handelt sich um ein Dienstverhältnis mit festen Bezügen, § 627 Abs. 1 BGB; die Kündigung hat in Textform zu erfolgen. Soweit im Einzelfall hiervon abgewichen werden soll, bedarf es einer Vereinbarung, die zwischen Steuerberater und Auftraggeber auszuhandeln ist.
  3. Bei Kündigung des Vertrags durch den Steuerberater sind zur Vermeidung von Rechtsnachteilen des Auftraggebers in jedem Fall noch diejenigen Handlungen durch den Steuerberater vorzunehmen, die zumutbar sind und keinen Aufschub dulden (z. B. Fristverlängerungsantrag bei drohendem Fristablauf).
  4. Der Steuerberater ist verpflichtet, dem Auftraggeber alles, was er zur Ausführung des Auftrags erhält oder erhalten hat und was er aus der Geschäftsbesorgung erlangt, herauszugeben. Außerdem ist der Steuerberater verpflichtet, dem Auftraggeber auf Verlangen über den Stand der Angelegenheit Auskunft zu erteilen und Rechenschaft abzulegen.
  5. Mit Beendigung des Vertrags hat der Auftraggeber dem Steuerberater die beim Auftraggeber zur Ausführung des Auftrags eingesetzten Datenverarbeitungsprogramme einschließlich angefertigter Kopien sowie sonstige Programmunterlagen unverzüglich herauszugeben bzw. sie von der Festplatte zu löschen.
  6. Nach Beendigung des Auftragsverhältnisses sind die Unterlagen beim Steuerberater abzuholen.
  7. Endet der Auftrag vor seiner vollständigen Ausführung, so richtet sich der Vergütungsanspruch des Steuerberaters nach dem Gesetz. Soweit im Einzelfall hiervon abgewichen werden soll, bedarf es einer gesonderten Vereinbarung in Textform.

Aufbewahrung, Herausgabe und Zurückbehaltungsrecht in Bezug auf Arbeitsergebnisse und Unterlagen

  1. Der Steuerberater hat die Handakten für die Dauer von zehn Jahren nach Beendigung des Auftrags aufzubewahren. Diese Verpflichtung erlischt jedoch schon vor Beendigung dieses Zeitraums, wenn der Steuerberater den Auftraggeber aufgefordert hat, die Handakten in Empfang zu nehmen, und der Auftraggeber dieser Aufforderung binnen sechs Monaten, nachdem er sie erhalten hat, nicht nachgekommen ist.
  2. Handakten i. S. v. Abs. 1 sind nur die Schriftstücke, die der Steuerberater aus Anlass seiner beruflichen Tätigkeit von dem Auftraggeber oder für ihn erhalten hat, nicht aber der Briefwechsel zwischen dem Steuerberater und seinem Auftraggeber und für die Schriftstücke, die dieser bereits in Urschrift oder Abschrift erhalten hat, sowie für die zu internen Zwecken gefertigten Arbeitspapiere (§ 66 Abs. 3 StBG).
  3. Auf Anforderung des Auftraggebers, spätestens aber nach Beendigung des Auftrags, hat der Steuerberater dem Auftraggeber die Handakten innerhalb einer angemessenen Frist herauszugeben. Der Steuerberater kann von Unterlagen, die er an den Auftraggeber zurückgibt, Abschriften oder Fotokopien anfertigen und zurückbehalten.
  4. Der Steuerberater kann die Herausgabe der Handakten verweigern, bis er wegen seiner Gebühren und Auslagen befriedigt ist. Dies gilt nicht, soweit die Vorenthaltung der Handakten und der einzelnen Schriftstücke nach den Umständen unangemessen wäre (§ 66 Abs. 2 Satz 2 StBerG).

Sonstiges

Für den Auftrag, seine Ausführung und die sich hieraus ergebenden Ansprüche gilt ausschließlich deutsches Recht. Erfüllungsort ist der Wohnsitz des Auftraggebers, soweit er nicht Kaufmann, juristische Person des öffentlichen Rechts oder öffentlich-rechtliches Sondervermögen ist, ansonsten die berufliche Niederlassung des Steuerberaters. Der Steuerberater ist – nicht – bereit, an einem Streitbeilegungsverfahren vor einer Verbraucherschlichtungsstelle teilzunehmen (§§ 36, 37 VSBG).

Wirksamkeit bei Teilnichtigkeit

Falls einzelne Bestimmungen dieser Auftragsbedingungen unwirksam sein oder werden sollten, wird die Wirksamkeit der übrigen Bestimmungen dadurch nicht berührt. Die unwirksame Bestimmung ist durch eine gültige zu ersetzen, die dem angestrebten Ziel möglichst nahe kommt.

© 11/2016 DWS-Verlag • Verlag des wissenschaftlichen Instituts der Steuerberater GmbH
Bestellservice: Postfach 023553 • 10127 Berlin • Telefon 0 30/2 88 85 66 • Telefax 0 30/28 88 56 70
E-Mail: info(Erfolg steuern)dws-verlag.de">info(Erfolg steuern)dws-verlag.de Internet: www.dws-verlag.de

Alle Rechte vorbehalten. Es ist nicht gestattet, die Vordrucke ganz oder teilweise nachzudrucken bzw. auf fotomechanischem Weg zu vervielfältigen.
Dieses Produkt wurde mit äußerster Sorgfalt bearbeitet, für den Inhalt kann jedoch keine Gewähr übernommen werden.